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关于实行小微企业普惠性税收减免政策的关照
2019-1-20  

财务部 税务总局

关于实行小微企业普惠性税收减免政策的关照

财税〔2019〕13号

各省、自治区、直辖市、方案单列市财务厅(局),新疆消费设置装备摆设兵团财务局,国度税务总局各省、自治区、直辖市和方案单列市税务局: 

  为贯彻落实党中间、国务院决议计划摆设,进一步支持小微企业生长,现就实行小微企业普惠性税收减免政策有关事变关照如下:  

  一、对月贩卖额10万元以下(含本数)的增值税小范围征税人,免征增值税。 

  二、对小型微利企业年应征税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应征税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。 

  上述小型微利企业是指从事国度非限定和克制行业,且同时切合年度应征税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。 

  从业人数,包罗与企业创建休息干系的职工人数和企业担当的劳务调派用工人数。所称从业人数和资产总额目标,应按企业整年的季度均匀值确定。详细盘算公式如下:  

  季度均匀值=(季初值+季末值)÷2  

  整年季度均匀值=整年各季度均匀值之和÷4  

  年度中心停业大概停止谋划运动的,以实在际谋划期作为一个征税年度确定上述相干目标。 

  三、由省、自治区、直辖市人民当局凭据当地区现实环境,以及微观调控必要确定,对增值税小范围征税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护设置装备摆设税、房产税、城镇地皮利用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教诲费附加、中央教诲附加。  

  四、增值税小范围征税人已依法享用资源税、都会维护设置装备摆设税、房产税、城镇地皮利用税、印花税、耕地占用税、教诲费附加、中央教诲附加其他优惠政策的,可叠加享用本关照第三条划定的优惠政策。

  五、《财务部税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的关照》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于首创科技型企业条件中的“从业人数不凌驾200人”调解为“从业人数不凌驾300人”,“资产总额和年贩卖支出均不凌驾3000万元”调解为“资产总额和年贩卖支出均不凌驾5000万元”。  

  2019年1月1日至2021年12月31日时期产生的投资,投资满2年且切合本关照划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他条件的,可以实用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。

  2019年1月1日前2年内产生的投资,自2019年1月1日起投资满2年且切合本关照划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他条件的,可以实用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。 

  六、本关照实行限期为2019年1月1日至2021年12月31日。《财务部税务总局关于连续小微企业增值税政策的关照》(财税〔2017〕76号)、《财务部税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策范畴的关照》(财税〔2018〕77号)同时废止。 

  七、各级财税部分要确切进步政治站位,深化贯彻落实党中间、国务院减税降费的决议计划摆设,充实了解小微企业普惠性税收减免的紧张意义,确切负担起抓落实的主体责任,将其作为一项庞大使命,增强构造向导,经心操持摆设,不折不扣落实到位。要加鼎力大举度、创新方法,强化宣传领导,优化征税办事,增长办税方便,确保征税人和缴费人实打实享用到减税降费的政策盈余。要亲昵跟踪政策实行环境,增强观察研讨,对政策实行中各方反应的突出题目和意见发起,要实时向财务部和税务总局反应。

  

                                                                                         财务部   税务总局

                                                                                         2019年1月17日



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